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题目详情
甲公司2023年12月31日一项固定资产账面价值为100万元,计税基础为120万元,假定该固定资产预计使用年限为5年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定与会计规定一致。假设甲公司适用的所得税税率为25%,且未来有足够的应纳税所得额用以抵扣,则甲公司2023年12月31日应确认的递延所得税资产为( )万元。
A.
5
B.
20
C.
50
D.
0
优质解答
答案
A
解析
固定资产账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异20万元(120-100)。应确认递延所得税资产=20×25%=5万元。注意题干问的是递延所得税资产,而非负债。
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科目:中级会计实务
题型:单选题
难度:中等
来源:AI生成
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