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题目详情
甲公司于 2023 年 12 月 31 日对一项管理用固定资产进行减值测试,发现其账面价值为 800 万元,计税基础为 1000 万元(假设税法允许按原值计提折旧,且未计提减值准备)。下列关于该事项会计处理的表述中,正确的有( )。
A.
该固定资产产生可抵扣暂时性差异 200 万元
B.
该固定资产产生应纳税暂时性差异 200 万元
C.
如果甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额,应确认递延所得税资产
D.
该事项不影响递延所得税负债的确认
优质解答
答案
ACD
解析
账面价值 800 万元小于计税基础 1000 万元,产生可抵扣暂时性差异 200 万元,而非应纳税暂时性差异,故选项 A 正确、B 错误。对于可抵扣暂时性差异,在满足条件时应确认递延所得税资产,故选项 C 正确。该事项涉及的是递延所得税资产而非负债,故选项 D 正确。
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科目:中级会计实务
题型:多选题
难度:中等
来源:AI生成
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